ISA 만기자금 연금 전환, 60일과 추가공제 300만원은 어떻게 계산할까?

ISA 만기가 다가오면 찾은 돈을 생활비로 둘지, 연금계좌로 옮길지 결정해야 합니다. 2026년 11월 4일 기준으로 만기자금을 연금저축이나 IRP에 전환하면 일반 납입한도와 별도로 넣을 수 있고, 세액공제 대상액도 추가됩니다. 다만 ‘최대 300만원’은 통장으로 돌려받는 돈이 아닙니다. 이전할 금액, 세금 계산에 쓰는 금액, 실제 줄어드는 세금을 순서대로 나누어 보겠습니다.

60일은 돈을 옮기는 기한입니다

국세청 연금소득 안내는 ISA 계약기간 만료일부터 60일 이내에 계좌 잔액의 전부 또는 일부를 연금계좌에 납입하는 경우를 안내합니다. ISA를 3년 보유했다는 사실과 내 계약의 만기일은 먼저 구별해야 합니다. 앱의 가입일만 보지 말고 계약 만료일, 만기 연장 여부, 전환 가능한 해지 처리를 함께 확인하세요. 60일을 60영업일로 늘려 생각해서는 안 됩니다.

만기 잔액 전체를 옮길 의무는 없습니다. 가령 정산 후 4,000만원이 남았고 가까운 시일에 1,000만원이 필요하다면, 그 돈을 남겨 두고 3,000만원만 전환하는 선택이 가능합니다. 이때 기준은 처음 투자한 원금이 아니라 만기 정산 뒤 실제 전환할 수 있는 잔액입니다. ISA 안의 ETF를 팔아 결제가 끝나는 날짜와 연금계좌 입금 마감도 함께 잡아야 합니다.

연금계좌에 돈을 넣었다고 ETF가 자동으로 매수되는 것은 아닙니다. 전환 등록을 마친 돈은 해당 연금계좌의 운용 규칙에 따라 예수금이나 투자상품으로 관리합니다. 당장 쓸 자금과 장기간 남길 자금을 나누는 일이 상품을 고르는 일보다 먼저입니다. 특히 IRP와 연금저축은 중도인출 제약이 서로 달라, 전환받을 계좌의 출금 조건도 결정에 포함해야 합니다.

300만원에 공제율을 곱합니다

소득세법 제59조의3에 따른 추가 세액공제 대상액은 ‘ISA 전환금액의 10%’와 ‘300만원’ 중 작은 금액입니다. 1,000만원을 옮기면 추가 대상액은 100만원, 3,000만원이면 300만원입니다. 5,000만원을 옮겨도 추가 대상액은 300만원으로 같습니다. 더 많이 옮긴 돈은 연금 운용자금이 되지만 이 특별한 추가 한도가 계속 커지지는 않습니다.

다음은 일반 연금 세액공제 한도를 이미 채운 사람이 ISA 전환으로 더해지는 부분만 계산한 가정입니다. 근로소득만 있고 총급여가 5,500만원 이하라면 지방소득세 효과를 포함한 공제율은 16.5%입니다. 전환 1,000만원에 대한 100만원은 16만5,000원, 전환 3,000만원에 대한 300만원은 49만5,000원의 세금 감소분으로 계산됩니다.

공제율이 13.2%인 경우에는 같은 두 금액이 각각 13만2,000원과 39만6,000원이 됩니다. 근로소득 외 소득이 있다면 총급여 기준만 적용하지 말고 종합소득금액 4,500만원 기준을 확인해야 합니다. 법에서 정한 국세 공제율 15%·12%와 지방소득세를 포함한 16.5%·13.2%를 한 계산 안에서 섞지 않는 것이 중요합니다.

계산된 금액과 연말정산 환급액도 같지는 않습니다. 환급은 이미 낸 세금, 다른 공제, 최종 결정세액까지 반영한 결과입니다. 공제할 세금이 충분하지 않은 사람에게 최대 계산액이 그대로 지급되는 구조가 아닙니다. 상담할 때에는 ‘300만원을 환급받나요?’보다 ‘제 소득과 남은 세액에서 추가 공제를 얼마나 적용할 수 있나요?’라고 물어야 계산이 정확해집니다.

일반 공제 한도가 남아 있다면 전환금액과 해당 연도 다른 납입액을 함께 계산합니다. 위 사례는 오직 추가 한도의 효과를 분리한 것입니다. 전환금액의 10%만 언제나 전체 공제 대상이라는 뜻으로 받아들이면 안 됩니다. 연금저축과 IRP별 납입액, 이미 사용한 일반 한도, ISA 전환액을 구분한 자료를 금융회사에 요청하면 중복 계산을 피할 수 있습니다.

납입한도와 공제한도는 별개입니다

연금계좌의 통상적인 개인 납입한도는 금융회사 합산 연 1,800만원입니다. 요건에 맞는 ISA 만기 전환금은 그와 별도로 납입할 수 있습니다. ‘올해 연금을 1,800만원 넣었으니 전환을 못 한다’고 단정할 필요가 없는 이유입니다. 반대로 많이 납입할 수 있다는 말이 그 전액에 세액공제가 붙는다는 뜻도 아닙니다.

만기일이 연말에 걸쳐 있으면 60일 안에 두 해로 나누어 전환할 수도 있습니다. 그러나 같은 ISA 만기자금에 붙는 추가 대상액 300만원을 해마다 새로 받는 구조는 아닙니다. 법은 다음 해 계산에서 직전 연도에 적용받은 추가 금액을 빼도록 정합니다. 해가 바뀐다는 이유만으로 추가 대상액을 600만원으로 늘려 잡으면 잘못된 예상이 됩니다.

예를 들어 60일 요건을 충족하면서 12월에 1,500만원, 다음 해 1월에 1,500만원을 옮겼다고 가정해 보겠습니다. 다른 조건이 같다면 각각 150만원씩 추가 대상액을 적용하는 계산이며, 두 해 합계는 300만원입니다. 각 연도의 소득과 공제율은 따로 적용합니다. 두 번의 납입을 모두 같은 해 연말정산 자료에 넣어서도 안 됩니다.

신청부터 납입증명까지 남기는 순서

받을 금융회사에는 ‘일반 입금이 아니라 ISA 만기 전환으로 처리하려 한다’고 먼저 알리세요. 기존 연금계좌를 사용할 수 있는지, 어떤 정산 자료가 필요한지, 온라인 전환 신청과 실제 입금 중 무엇을 먼저 해야 하는지를 확인합니다. 회사별 전산 절차가 다르므로 계좌번호만 알고 임의 송금하는 방식은 피하는 편이 정확합니다.

1. ISA 금융회사에서 만기일과 정산 예정일, 세금 정산 후 전환 가능 잔액을 확인하고 필요한 생활자금을 분리합니다.
2. 받을 연금 금융회사에 전환 신청 경로와 기한을 확인한 뒤, 전용 절차로 금액을 입금하고 ISA 만기자금으로 등록됐는지 확인합니다.
3. 거래내역과 납입증명서를 받아 일반 납입액·ISA 전환액·해당 귀속연도를 대조하고 연말정산 또는 종합소득세 신고에 반영합니다.

처리가 끝나면 두 금융회사의 출금액과 입금액을 비교하고, 전환 등록일이 기한 안에 있는지까지 확인하세요. 신청 접수 문자만으로 입금 완료를 판단하지 않는 것이 좋습니다. 정산 도중 남은 분배금이나 잔액이 생겼다면 추가 전환 가능 여부도 같은 기한 안에 확인해야 합니다. 자료를 한 폴더에 모아 두면 이후 공제내역을 수정하거나 연금 원금의 과세 여부를 확인할 때도 도움이 됩니다.

전환 규모는 최대 공제 숫자 하나로 정할 일이 아닙니다. 3,000만원을 옮기기 위해 곧 필요한 보증금까지 연금 안에 넣는다면, 향후 인출 조건이 지금의 절세 효과보다 더 큰 문제가 될 수 있습니다. 만기일과 60일 기한을 달력에 적고, 계속 맡겨 둘 수 있는 금액에 대해서만 추가 공제 계산을 해 보세요. 그 순서가 만기자금의 사용 목적과 세금 혜택을 함께 지키는 방법입니다.